Häufig gestellte Fragen

Quellensteuerpflichtig sind, unabhängig des Alters, ausländische Arbeitnehmende, welche die Niederlassungsbewilligung (Ausweis C) nicht besitzen, im Kanton Luzern jedoch steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt haben und Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit sowie an deren Stelle tretende Ersatzeinkünfte beziehen. Personen, welche den C-Ausweis besitzen, aber ihre steuerliche Hauptansässigkeit im Ausland haben, sind ebenfalls an der Quelle zu besteuern.

Von der Quellensteuerpflicht ausgenommen sind trotz fehlender Niederlassungsbewilligung verheiratete oder in eingetragener Partnerschaft lebende ausländische Arbeitnehmende, deren Ehegatte/Ehegattin oder eingetragene/r Partner/in die schweizerische Staatsangehörigkeit oder die Niederlassungsbewilligung besitzt.

Der Quellensteuerabzug berechnet sich anhand des Quellensteuertarifes und des monatlichen Bruttolohnes. Der Tarif kann mit dem Tarifbestimmungstool oder direkt mit der Einreichung der Abrechnung via Weblösung bestimmt werden. Der monatliche Mindestabzug beträgt CHF 13.00.

Weitere Hinweise bezüglich der Quellensteuerberechnung finden Sie in den FAQ des Kreisschreibens 45.

Der/die SSL (Schuldner/in der steuerbaren Leistung) ist verpflichtet, sämtliche zur Steuererhebung erforderlichen Massnahmen zu treffen. Er/Sie haftet für die Entrichtung der Quellensteuer.

Zudem ist der/die SSL verpflichtet, die quellensteuerpflichtigen Arbeitnehmenden darüber zu informieren, dass sie bis zum 31.03. des Folgejahres die Möglichkeit haben, einen unkorrekten Tarif zu melden bzw. individuelle Abzüge mit einer nachträglich ordentlichen Verlagung geltend zu machen: Antrag

Wird die Quellensteuer mittels Weblösung oder dem elektronischen Lohnmeldeverfahren (ELM) abgerechnet, so kann die Anmeldung direkt digital mit der ersten Abrechnung vorgenommen werden. Wird die Quellensteuer im analogen Verfahren mittels Abrechnungsformular abgerechnet, so ist innert 8 Tagen nach Stellenantritt das Anmeldeformular einzureichen.

• in Papierform: monatlich oder quartalsweise
• via ELM (Elektronische Lohnmeldung) inkl. Weblösung: monatlich

Mit dem Einreichen des Kinderzulagenentscheides oder Kopien der Geburtsurkunden. Bei volljährigen Kindern wird zusätzlich ein Ausbildungsnachweis benötigt.

Siehe Kreisschreiben Nr. 45 vom 12.06.2019, auf den Seiten 23 und 24

Im analogen Verfahren ist auf der letzten Abrechnung für die betreffende quellensteuerpflichtige Person in der Zeile des Austrittsmonats ein "A" inklusive genauem Austrittsdatum zu vermerken. Im digitalen Verfahren kann im Buchhaltungssystem oder in der Weblösung der Austritt erfasst werden.

Im Ausland wohnhafte Personen, die sich im Kanton Luzern für kurze Zeit zu Erwerbszwecken aufhalten, werden aufgrund ihrer Tageseinkünfte mit dem Künstlertarif S besteuert. Dies gilt auch für Einkünfte und Entschädigungen, die nicht der quellensteuerpflichtigen Person selber, sondern einem Dritten zufliessen, der seine Tätigkeit organisiert hat. Dauert das Anstellungsverhältnis der Person länger als 30 Tage, wird sie mit dem ordentlichen Quellensteuertarif abgerechnet. 

Im Ausland wohnhafte Organe einer juristischen Person mit Sitz oder tatsächlicher Verwaltung sowie von ausländischen Unternehmungen mit Betriebsstätten im Kanton Luzern unterliegen für die ihnen ausgerichteten Tantiemen, Sitzungsgelder, festen Entschädigungen und ähnlichen Vergütungen der Quellensteuer (25% der Bruttoeinkünfte).

Diese Vorsorgeleistungen (Renten und Kapitalleistungen) aus der Schweiz unterliegen der Quellensteuer. Die Vorsorgeeinrichtung hat die Quellensteuer im Sitzkanton der Vorsorgeeinrichtung zu entrichten.

• Website Swissdec