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Quellensteuer

Häufig gestellte Fragen

  • Fragen quellensteuerpflichtiger Personen

     

    Wo finde ich den Antrag Rückerstattung?
    Quellensteuer Kanton Luzern Publikationen

    Bis wann muss der Antrag Rückerstattung eingereicht werden?
    Bis 31.03.2021 (gesetzliche Frist, diese kann nicht verlängert werden)

    Ist mein Quellensteuerabzug korrekt?
    Mit dem Quellensteuer-Rechner die eigene Quellensteuer berechnen comparis.ch

    Wo erhalte ich einen Steuerauszug für vergangene oder aktuelle Jahre?
    E-Mail an dst.qs@lu.ch oder Telefon 041 228 57 33

    Wo erhalte ich die C-Bewilligung Bestätigung auf dem Gesuch des Amtes für Migration ?
    Gesuch an die Dienststelle Steuern senden:
    Dienststelle Steuern, Team Dienste, Buobenmatt 1, Postfach 3464, 6002 Luzern

  • Fragen Arbeitgeber, Schuldner der steuerbaren Leistung (SSL)


    Wie muss ich einen neu eintretenden Pflichtigen melden?

    Mit dem Anmeldeformular auf unserer Website Quellensteuer Kanton Luzern Publikationen

    In welchen Abständen muss eine Abrechnung eingereicht werden?
    Papierformat: monatlich oder quartalsweise / ELM (Elektronische Lohn Meldung): monatlich

    Wie kann eine quellensteuerpflichtige Person Kinder, die nicht im gleichen Haushalt leben, geltend machen?
    Kinderzulagenentscheid oder Kopie der Geburtsurkunden zusenden. Bei volljährigen Kindern benötigen wir zusätzlich einen Ausbildungsnachweis.

    Wo kann ich nachsehen, wie viel Quellensteuer dem Steuerpflichtigen vom Bruttolohn abgezogen werden muss?
    Quellensteuer Tarife Kanton Luzern

    Wie muss eine Hochrechnung bei mehreren Arbeitgebern (Haupt- und Nebenerwerb) ab dem 01.01.2021 vorgenommen werden?
    Siehe Kreisschreiben Nr. 45 vom 12. Juni 2019 (Seiten 23 bis 24) 

    Wie melde ich einen Austritt?
    Auf der letzten Abrechnung für den Steuerpflichtigen "A" schreiben und das genaue Austrittsdatum eintragen

Allgemeine Informationen

Quellensteuerpflichtig sind, unabhängig vom Alter, ausländische Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die 

  • die Niederlassungsbewilligung (Ausweis C) nicht besitzen,
  • im Kanton Luzern jedoch steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt haben
  • und Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit sowie an deren Stelle tretende Ersatzeinkünfte beziehen.

Von der Quellensteuerpflicht ausgenommen sind trotz fehlender Niederlassungsbewilligung verheiratete, in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe oder eingetragenen Partnerschaft lebende ausländische Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, deren Ehegatte/eingetragener Partner oder Partnerin die schweizerische Staatsangehörigkeit oder die Niederlassungsbewilligung besitzt. Die Steuer berechnet sich aufgrund von Monatstarifen für Alleinstehende, Verheiratete/eingetragenen Partnerinnen und Partner sowie Doppelverdienerinnen und -verdiener. Die Steuerbelastung ist mit derjenigen der ordentlich veranlagten Steuerpflichtigen vergleichbar.

Wenn die dem Quellensteuerabzug unterworfenen Bruttoeinkünfte in einem Kalenderjahr mehr als CHF 120'000.00 erreichen, wird nachträglich eine ordentliche Veranlagung für das gesamte Einkommen und Vermögen durchgeführt. Die bezogenen Quellensteuern werden zinslos an die aus der ordentlichen Veranlagung zu bezahlenden Steuern angerechnet. Die ausländischen Arbeitnehmenden unterliegen allerdings weiterhin der Quellensteuer (Sicherungssteuer).

Im Ausland wohnhafte Künstlerinnen und Künstler, Artistinnen und Artisten, Sportlerinnen und Sportler, Musikerinnen und Musiker, Referentinnen und Referenten, die sich im Kanton Luzern für kurze Zeit zu Erwerbszwecken aufhalten, werden aufgrund ihrer Tageseinkünfte quellenbesteuert.

Im Ausland wohnhafte Organe (z.B. Verwaltungsratsmitglieder) juristischer Personen mit Sitz oder tatsächlicher Verwaltung im Kanton Luzern sowie von ausländischen Unternehmungen mit Betriebsstätten im Kanton Luzern unterliegen für die ihnen ausgerichteten Tantiemen, Sitzungsgelder, festen Entschädigungen und ähnlichen Vergütungen der Quellensteuer (25% der Bruttoeinkünfte).

Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von Vorsorgeleistungen aus der Schweiz unterliegen für diese Leistungen der Quellensteuer (Renten und Kapitalleistungen progressiver Tarif).

Schuldnerinnen oder Schuldner der steuerbaren Leistung (SSL) sind jene Personen, die der steuerpflichtigen Person die zu besteuernde Leistung ausrichten (Arbeitgeber/innen, Sozial- oder Privatversicherungen sowie Veranstalter/innen). Sie sind verpflichtet, sämtliche zur richtigen Steuererhebung erforderlichen Massnahmen zu treffen. Sie haften für die Entrichtung der Quellensteuer.

Feuerwehrersatzabgabe ab 1.1.2019
Ersatzabgabe quellensteuerpflichtiger Personen.

Quellensteuerpflichtigen natürlichen Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt im Kanton Luzern wird als Ersatzabgabe an der Quelle eine Pauschale in der Höhe von 100 Franken pro Jahr abgezogen. Personen, die nachträglich ordentlich veranlagt werden, entrichten die Ersatzabgabe nach den §§ 104 und 105. Die an der Quelle erhobene Ersatzabgabe wird angerechnet.

Ist die Person mit dem vorgenommenen Abzug der Ersatzabgabe an der Quelle nicht einverstanden, kann sie unter Verwirkungsfolge bis Ende März des folgenden Kalenderjahres bei der Gemeinde eine ordentliche Veranlagung der Ersatzabgabe verlangen. Hat die Gemeinde Kenntnis von einer fehlenden Abgabepflicht, erstattet sie die an der Quelle erhobene Ersatzabgabe im folgenden Kalenderjahr von Amtes wegen zurück.

 

Dienststelle Steuern

Quellensteuer

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Revision der Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens auf den 1. Januar 2021

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